Impuestos en España: IAE e IRPF Explicados
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo de carácter directo y real, gestionado por los ayuntamientos, que grava el mero ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local determinado y se hallen o no especificadas en las tarifas del impuesto.
Elementos del IAE
Hecho Imponible del IAE
Se constituye por el desarrollo de una actividad empresarial, profesional o artística.
Devengo del IAE
Se genera desde que la empresa inicia operaciones y el período impositivo coincide con el año natural.
Exigibilidad del IAE
El pago del impuesto, para aquellos contribuyentes que tienen la obligación de hacerlo, se realiza anualmente y el período de pago depende del municipio que lo gestiona.
Exenciones del IAE
Todas las empresas, profesionales y artistas están obligados a presentar el documento de alta durante el primer mes de ejercicio de su actividad. Están exentas:
- Personas físicas.
- Personas jurídicas con una cifra de negocios inferior a 1.000.000 € anuales.
- Fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro.
- Organismos públicos y universidades.
Sujetos Pasivos del IAE
Son las personas físicas o jurídicas que realicen cualquiera de las actividades que originen el hecho imponible en el territorio nacional.
Bonificaciones y Deducciones IAE
Existen bonificaciones y deducciones en función de la actividad, el tamaño de la empresa y las obras que se realicen para el desarrollo de la actividad empresarial.
Tipo Impositivo del IAE
Se aplica según la actividad que se desarrolle.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo y personal que grava la renta obtenida por las personas físicas.
Elementos del IRPF
Hecho Imponible del IRPF
La obtención de rentas por parte del sujeto pasivo, procedentes de actividades empresariales, profesionales, artísticas, rendimientos del trabajo, capital, etc.
Devengo del IRPF
El hecho imponible se produce cuando se generan las rentas y se computa anualmente.
Exigibilidad del IRPF
El impuesto se liquida una vez al año, en el período entre abril y julio del año siguiente al devengo. No obstante, el pago se realiza de forma trimestral a través de un sistema de retenciones periódicas y pagos a cuenta.
Exenciones del IRPF
Existen dos tipos de exenciones:
Rentas Exentas en IRPF
Compensaciones, ciertas ayudas, etc., que no se tienen en cuenta en la base imponible.
Mínimo Exento en IRPF
Aquellas personas que tienen una renta por debajo de una cierta cantidad quedan exentas de realizar la liquidación anual.
Sujetos Pasivos del IRPF
Son las personas físicas que obtienen rentas y residen habitualmente en el territorio del Estado español.
Base Imponible del IRPF
Se calcula sobre los ingresos menos los gastos necesarios para obtenerlos.
Deducciones en IRPF
La ley determina que una proporción de la renta puede deducirse por ciertas inversiones, como la compra de vivienda habitual, planes de pensiones, etc. También se pueden deducir gastos de interés social, como donaciones para la preservación del patrimonio cultural o contribuciones a ONGs.
Base Liquidable del IRPF
Es la base imponible menos las deducciones.
Tipo Impositivo del IRPF
Es progresivo, de modo que a medida que la base liquidable crece, aumenta el tipo impositivo. La estructura familiar, como el número y la ubicación de sus componentes, influye en el tipo impositivo.
Cuota Íntegra del IRPF
Se calcula multiplicando la base liquidable por el tipo impositivo.